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个税专项附加扣除常见问题集锦


作者:莲税观

个税专项附加扣除常见问题集锦


《个人所得税专项附加扣除暂行办法》在大家翘首以盼中终于来了!看了那么多政策条例依然有疑问,还在懵圈的小伙伴快看看这篇“问题集锦?#20445;?#20320;的疑问一定也包括在内:

 

 

01 子女教育

1.谁能扣?
答:孩子的父母,包括亲生父母、养父母、继父母。


2. 怎么扣?
答:父母亲一方每月扣1000元,或双方各扣500元。


3. 扣多久?
答:从孩子年满3岁(不论是否入园),直?#35762;?#22763;研究生毕业。


4.未满三岁的子女能否扣除?
答:不可以。3岁以前是婴幼儿的抚养阶段,重在抚养而不是教育。


5.境外或民办学校接受教育能否扣除?
答:可以。


6.寒暑假期间能否扣除?
答:可以。


7.孩子因病休学期间能否扣除?
答:只要学籍保留就可以。


8.父母离异,孩子归母亲,?#23548;?#20986;钱抚养是父亲,谁享受政策?
答:父母双方协商后,按照现有政策扣除。


02 继续教育

1. 谁能扣?
答:自己能扣所有符合条件的继续教育学历(学位)教育、技能人员职业资格和专业?#38469;?#20154;员职业资格继续教育的支出。?#31350;疲?#21547;)以下继续教育学历(学位)支出可以选择让父母按照子女教育扣除。如果选择父母按照子女教育支出扣,自己就不能同时再按照继续教育学历(学位)支出扣了,两者只能选其一。


2. 怎么扣?
答:在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣;技能人员职业资格和专业?#38469;?#20154;员职业资格继续教育支出, 在取得相关证书的当年一次性定额扣3600元(预扣预缴时可以扣除)。


3. 扣多久?
答:学历(学位)继续教育支出最长扣4年(48个月);技能人员职业资格和专业?#38469;?#20154;员职业资格继续教育的支出在取得证书的当年扣一次。


4. 一个学历继续教育毕业后,换了个专业再读,还能再扣除吗?
答:可以。但是如果同时参加两个学历继续教育,当年只能享受一个扣除。


5. 如果一年同时取得两个符合条件的职业资格继续教育证书,可以享受双倍扣除3600吗?
答:不可以。


0 3 大病医疗

1.谁能扣?
答:自己能扣,?#37096;?#25187;除配?#24049;?#23376;女的符合条件的大病医疗支出。


2. 什么时候扣?
答:在年?#28982;?#31639;清缴时扣除,预扣预缴时暂不能扣。


3. 扣多少?
答:一个年度内发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后,在医保目录?#27573;?#20869;自付的累计超过15000元的部分,在80000元限额内据实扣除。


4. 一个年度内纳税人自己、配?#24049;?#23376;女的大病医疗支出是否可以累加扣除?
答:不可以。


5. 孩子的大病医疗支出能否在父母双方分摊扣除?
答:不可以,只能选择父母一方。


0 4 住?#30475;?#27454;利息

1. 谁能扣?
答:夫妻双方自行约定,选择其中一方。


2. 怎么扣?
答:每月定额扣除1000元,且夫妻只能扣一?#38382;?#22871;住?#30475;?#27454;的利息。


3. 扣多久?
按照?#23548;?#36151;款期限,最长不能超过20年(240个月)。


4. 怎么确定首套?#30475;?#27454;?
答:享受首套住?#30475;?#27454;利率的住?#30475;?#27454;,不论?#23548;?#35813;住房是不是家庭的首套住房。


5.夫妻婚前?#30452;?#36141;买住房发生的首套住?#30475;?#27454;,婚后如何扣除?
答:可选择其中一套,购买方每月扣1000元;?#37096;?#22827;妻双方?#30452;?#21508;扣500元。


6. 首套商业公寓贷款能享受贷款利息扣除吗?
答:不能,商业公寓不属于住房。


05 住房租金

1. 谁能扣?
答:在主要工作城市无自有住房,租赁住房的承租人。


2. 怎么扣?
答:根据城市类型不同,分为1500/1100/800三档。


3. 夫妻同一城市工作,能否?#30452;?#21516;时按标准扣?
答:只能选择一个人扣。如夫妻不在同一城市工作,可?#30452;?#25353;照标准扣。


4. 在?#26412;?#24066;的三环工作,租房在通州,能否扣除?
答:可以。但工作在?#26412;?#31199;房在河北燕郊,不符合扣除条件。


5. ?#26412;?#24037;作并在?#26412;?#31199;房,上海老家有住房,并且享受首套住?#30475;?#27454;利率贷款。配偶能否享受贷款利息扣除,自己享受住房租金扣除?
答:不能。纳税人和配偶只能选择租金或贷款利息中的一项扣除。


6. 租房租金必须取得租赁发票才能扣除吗?
答?#20309;?#31199;赁发票?#37096;?#20197;。


7.租房?#23548;?#25151;租低于扣除标准,能否按标准扣除?
答:可按照主要工作城市标准扣除。


06 赡养老人

1. 谁能扣?
被赡养人年满60周岁,赡养人可以扣。


2. 怎么扣?
答:独生子女每月扣2000元,非独生子女分摊合计扣除2000元。


3.扣多久?
被赡养人其中一人年满60周岁的当月开始,到赡养义务终止的年末。


4.多位赡养人分摊扣除的方式有几种?
答:可平均分摊,?#37096;?#32422;定分摊或者由老人指定分摊。指定分摊优先于约定分摊。


5.我有一个弟弟,我每月给老人赡养费2000元,弟弟不赡养老人。我能否每月扣2000元,弟弟不扣?
答:不可以。多位赡养人的,每人最多扣除不超过1000元。


6.妻子能否一起分摊扣除我父母的赡养老人支出?
答:不能。纳税人只可扣除自己亲生父母、养父母或者继父母的赡养老人支出。


7.同时有亲生父母、养父母,能不能叠加享受扣除4000元每月?
答:不可以。

 

特 别 说 明

1.所有的专项附加扣除额本年度扣除不完的,不能结转以后年?#21462;?/p>


2.子女教育支出、贷款利息支出:具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。


3.赡养老人支出:具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。


4.纳税人年度内没有工资薪金所得,预扣预缴时暂不能扣除,待年?#28982;?#31639;清缴时再申报扣除。


5.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得,并由扣缴义务?#31246;?#29702;专项附加扣除的,对同一专项附加扣除项目,只能选择从其中一处扣除。但是不同的专项附加扣除项目可以选择在不同的扣缴地?#30452;?#25187;除。

 

来源:莲税观

 

文章热词: 个税社保?#27597;?#19987;题·个税

作者:莲税观;上传用户:minghao;上传时间:2018-12-26;


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